GSTR-10, जिसे फाइनल रिटर्न भी कहा जाता है, उन टैक्सपेयर्स के लिए आवश्यक है जिनका GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया है. यह सुनिश्चित करता है कि GST सिस्टम छोड़ने से पहले सभी बकाया टैक्स देयताओं का निपटान किया जाए. कैंसलेशन के 3 महीनों के भीतर रिटर्न फाइल करना होगा, और देरी के कारण जुर्माना लग सकता है. यह गाइड आसान अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद करने के लिए GSTR-10 और GSTR-9 के बीच फाइलिंग प्रोसेस, महत्वपूर्ण विवरण, पेनल्टी और अंतर को समझाती है.
GSTR-10 क्या है?
जीएसटीआर-10, जिसे फाइनल रिटर्न भी कहा जाता है, एक फॉर्म है जिसे टैक्सपेयर्स द्वारा फाइल करना होता है जिसके GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया है. इस फॉर्म का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि टैक्सपेयर GST रजिस्ट्रेशन की अवधि के दौरान संचित सभी बकाया और देयताओं को क्लियर करता है.
जीएसटीआर-10 फॉर्म में बिज़नेस बंद करते समय स्टॉक में रखी गई इनपुट और कैपिटल गुड्स का विवरण, सेमी-फिनिश्ड और तैयार माल में मौजूद इनपुट, और ऐसे सामान के लिए GST के तहत भुगतान किया गया टैक्स शामिल है. यह सुनिश्चित करना एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट है कि GST रजिस्ट्रेशन कैंसल करने से पहले कोई लंबित देयता न हो. जीएसटीआर-10 फाइल करने से GST कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित होता है और अपूर्ण या गलत रिटर्न से उत्पन्न होने वाली किसी भी कानूनी या फाइनेंशियल जटिलताओं को रोकता है.
GSTR-10 की देय तारीख: आपको कब फाइल करना चाहिए?
GSTR-10 को GST रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन या कैंसलेशन ऑर्डर की तारीख से 3 महीनों के भीतर फाइल करना होगा, जो भी बाद में हो. समय-सीमा पूरी न करने से जुर्माना, ब्याज या कानूनी समस्याएं हो सकती हैं. समय पर फाइल करने से यह सुनिश्चित होता है कि सभी GST अनुपालन आवश्यकताएं पूरी हो गई हैं और ब्याज और विलंब शुल्क से बचने में मदद मिलती है.
GSTR-10 किसे फाइल करना चाहिए?
GSTR-10 उन सभी टैक्सपेयर्स के लिए अनिवार्य है जिनका GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया है, जिसमें शामिल हैं:
- नियमित टैक्सपेयर: बिज़नेस या व्यक्ति जो अपना रजिस्ट्रेशन कैंसल करने का विकल्प चुनते हैं
- संयुक्त टैक्सपेयर्स: जो लोग कंपोजिशन स्कीम में अपना रजिस्ट्रेशन कैंसल करते हैं
- अन्य रजिस्ट्रेंट: स्वैच्छिक रजिस्ट्रेंट जो अब कैंसल करना चाहते हैं
GSTR-10 फाइल न करने पर पेनल्टी और कानूनी कार्रवाई की जा सकती है.
कैंसलेशन के कारण के बावजूद GSTR-10 फाइल करना अनिवार्य है. नॉन-फाइलिंग से जुर्माना और कानूनी कार्रवाई हो सकती है. यह सुनिश्चित करता है कि सभी लंबित टैक्स लायबिलिटी और इनपुट टैक्स क्रेडिट को पर्याप्त रूप से अकाउंट किया जाए और सेटल किया जाए. यह अंतिम रिटर्न GST अधिकारियों को सटीक रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि करदाता के पास कोई बकाया राशि नहीं है, जिससे GST व्यवस्था से आसानी से बाहर निकलने की सुविधा मिलती है.
GSTR-10 में प्रदान किए जाने वाले विवरण
GSTR-10 फॉर्म के लिए निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता होती है:
- GSTIN: GSTIN टैक्सपेयर का गुड्स एंड सेवाएं टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर है.
- रजिस्टर्ड व्यक्ति का कानूनी नाम: GST रजिस्ट्रेशन के अनुसार.
- ट्रेड का नाम, अगर कोई हो: अगर बिज़नेस का नाम कानूनी नाम से अलग है.
- बिज़नेस के मूल स्थान का पता: GST के तहत रजिस्टर्ड मुख्य बिज़नेस एड्रेस.
- कैंसलेशन/सरेंडर की प्रभावी तारीख: जिस तारीख से GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर किया गया था.
- कैंसलेशन ऑर्डर का रेफरेंस नंबर: अगर GST अधिकारियों द्वारा कैंसलेशन शुरू किया गया था, तो ऑर्डर रेफरेंस नंबर.
- कैंसलेशन ऑर्डर की तारीख: जिस तारीख पर कैंसलेशन ऑर्डर जारी किया गया था.
- स्टॉक में होल्ड किए गए इनपुट का विवरण: कैंसलेशन की तारीख पर कच्चे माल, सेमी-फिनिश्ड सामान और तैयार माल की जानकारी.
- स्टॉक में होल्ड किए गए कैपिटल गुड्स/प्लांट और मशीनरी का विवरण: कैपिटल एसेट और मशीनरी का इन्वेंटरी विवरण.
- क्लोज़िंग स्टॉक पर देय टैक्स: कैंसलेशन की तारीख तक क्लोजिंग स्टॉक पर देय टैक्स राशि.
- वेरिफिकेशन: फॉर्म को अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता द्वारा सत्यापित और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए.
GSTR-10 का फॉर्मेट
जीएसटीआर-10 का फॉर्मेट GST के तहत अंतिम रिटर्न के लिए आवश्यक व्यापक विवरण कैप्चर करने के लिए डिज़ाइन किया गया है:
भाग 1 - बुनियादी विवरण:
- Gstin
- कानूनी नाम और ट्रेड का नाम (अगर कोई हो)
- व्यवसाय के मुख्य स्थान का पता
- कैंसलेशन के लिए आवेदन की तारीख
भाग 2 - स्टॉक बंद करने का विवरण:
- स्टॉक में इनपुट
- सेमी-फिनिश्ड सामान में इनपुट
- तैयार माल में इनपुट
- पूंजीगत माल
पार्ट 3 - स्टॉक को बंद करने पर देय टैक्स:
- इनपुट के लिए टैक्स राशि
- सेमी-फिनिश्ड सामान के लिए टैक्स राशि
- तैयार माल के लिए टैक्स राशि
- कैपिटल गुड्स के लिए टैक्स राशि
पार्ट 4 - वेरिफिकेशन:
- अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता द्वारा घोषणा और हस्ताक्षर
GST पोर्टल पर जीएसटीआर-10 फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड
फॉर्म GSTR-10 (अंतिम रिटर्न) बनाने और फाइल करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:
- लॉग-इन करें और फॉर्म GSTR-10 पेज पर जाएं
- भविष्य में पत्र-व्यवहार के लिए पता अपडेट करें
- सर्टिफाइंग चार्टर्ड अकाउंटेंट या कॉस्ट अकाउंटेंट का विवरण प्रदान करें
- संबंधित सेक्शन में विवरण दर्ज करें:
- 8A, 8B और 8C - इनवॉइस के साथ माल का विवरण
- 8D - इनवॉइस के बिना माल का विवरण
- GSTR-10 फॉर्म का प्रीव्यू
- फाइल करने और टैक्स का भुगतान करने के लिए आगे बढ़ें
- DSC या EVC का उपयोग करके GSTR-10 फॉर्म फाइल करें
- फाइल किया गया रिटर्न डाउनलोड करें
जीएसटीआर-10 फाइल करने के लाभ
GSTR-10 फाइल करने से टैक्सपेयर को कई लाभ मिलते हैं जिनका GST रजिस्ट्रेशन कैंसल या सरेंडर कर दिया गया है. कुछ लाभ नीचे दिए गए हैं:
- अनुपालन: GST कानून के तहत जीएसटीआर-10 एक अनिवार्य आवश्यकता है. इसे समय पर फाइल नहीं करने से विलंब शुल्क और कानूनी परिणाम हो सकते हैं.
- ब्याज और पेनल्टी से बचें: देय तारीख के भीतर जीएसटीआर-10 फाइल करने से टैक्सपेयर्स को ब्याज और पेनल्टी से बचने में मदद मिलती है. फाइल करने में देरी के परिणामस्वरूप प्रति दिन ₹100 का जुर्माना या टर्नओवर के 0.25% तक हो सकता है.
- रजिस्ट्रेशन बंद करना: जीएसटीआर-10 सबमिट करने से GST रजिस्ट्रेशन का उचित क्लोज़र सुनिश्चित होता है, कैंसलेशन या सरेंडर से पहले किसी भी बकाया देयता को सेटल करना सुनिश्चित होता है.
- इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC ): यह टैक्सपेयर को किसी भी क्लेम न किए गए या अप्रतिबंधित इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने की अनुमति देता है. GSTR-10 फाइल करने से पहले क्रेडिट का क्लेम करना अनिवार्य है.
- कम्प्लायंस रेटिंग: जीएसटीआर-10 का समय पर फाइलिंग करने से पॉजिटिव कम्प्लायंस रेटिंग बनाए रखने में मदद मिलती है, जो बिज़नेस की लॉन्ग-टर्म विश्वसनीयता और ऑपरेशनल सफलता के लिए महत्वपूर्ण है.
GSTR 10 फाइल न करने पर दंड क्या है?
GSTR-10 फाइल करने में विफल रहने पर भारी जुर्माना लग सकता है. GST अधिकारी प्रति दिन ₹ 200 की लेट फीस लगाते हैं (₹. 100 सीजीएसटी + ₹ 100 एसजीएसटी) जब तक रिटर्न फाइल नहीं किया जाता है, अधिकतम सीमा ₹ 5,000 है. इसके अलावा, अगर देय तारीख के बाद भी रिटर्न फाइल नहीं किया जाता है, तो GST अधिकारी डिफॉल्टर को नोटिस जारी कर सकता है.
अगर डिफॉल्टर नोटिस का जवाब देने में विफल रहता है, तो उपलब्ध रिकॉर्ड के आधार पर टैक्स देयता के मूल्यांकन सहित आगे की कानूनी कार्रवाई शुरू की जा सकती है. इसके अलावा, टैक्स प्लानिंग और फाइनेंशियल पूर्वानुमान के लिए बिज़नेस द्वारा इस्तेमाल किया जाने वाला GST कैलकुलेटर विसंगतियों को दिखा सकता है, जिससे आगे और जटिलताएं हो सकती हैं.
इसलिए, इन पेनल्टी से बचने और GST नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए समय पर जीएसटीआर-10 फाइल करना महत्वपूर्ण है. GST कैलकुलेटर जैसे टूल का उपयोग करने से बिज़नेस को अपनी टैक्स देयताओं को ट्रैक करने और समय पर फाइलिंग सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है.
वार्षिक रिटर्न और अंतिम रिटर्न GSTR-10 के बीच अंतर
जीएसटीआर-9 और जीएसटीआर-10 GST सिस्टम के तहत दो अलग-अलग रिटर्न हैं, प्रत्येक टैक्सपेयर के लिए अलग-अलग उद्देश्यों की सेवा करता है.
GSTR-9
यह एक वार्षिक रिटर्न है, जो नियमित टैक्सपेयर द्वारा पूरे फाइनेंशियल वर्ष के ट्रांज़ैक्शन और टैक्स भुगतान का व्यापक ओवरव्यू प्रदान करने के लिए फाइल किया जाता है. यह टैक्स अधिकारियों को पूरे वर्ष टैक्सपेयर की GST गतिविधियों के विवरण को समझने में मदद करता है.
- नियमित टैक्सपेयर द्वारा वर्ष में एक बार फाइल किया गया
- आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई का रिपोर्ट विवरण
- इनपुट टैक्स क्रेडिट और भुगतान किए गए टैक्स की जानकारी शामिल है
- टैक्सपेयर की वार्षिक GST गतिविधियों का सारांश प्रदान करता है
GSTR-10
दूसरी ओर, जीएसटीआर-10 उन टैक्सपेयर्स द्वारा फाइल किया जाता है जो अपने GST रजिस्ट्रेशन को कैंसल कर रहे हैं. यह रिटर्न टैक्सपेयर के GST दायित्वों को बंद करने को सुनिश्चित करता है और कैंसलेशन प्रभावी होने से पहले किसी भी बकाया देयताओं की रिकवरी की सुविधा देता है.
- जब GST रजिस्ट्रेशन कैंसल किया जाता है, तो फाइल किया जाता है
- सभी टैक्स दायित्वों को बंद करना और देयताओं की वसूली सुनिश्चित करता है (जीएसटीआर-10 में कैंसलेशन की प्रभावी तारीख, क्लोजिंग स्टॉक, देय टैक्स और भुगतान, ब्याज और विलंब शुल्क और जांच जैसे विवरण शामिल हैं)
निष्कर्ष
GST रजिस्ट्रेशन कैंसलेशन करने वाले बिज़नेस के लिए जीएसटीआर-10 फाइल करने की आवश्यकताओं और प्रक्रियाओं को समझना महत्वपूर्ण है, क्योंकि समय पर फाइलिंग अनुपालन सुनिश्चित करता है और कानूनी जटिलताओं से बचाता है. GST कैलकुलेटर जैसे टूल सटीक टैक्स गणना में मदद कर सकते हैं, जबकि फाइनेंशियल सुविधा की तलाश करने वाले बिज़नेस बजाज फिनसर्व बिज़नेस लोन जैसे विकल्पों पर विचार कर सकते हैं, जो तुरंत वितरण, सरल एप्लीकेशन प्रोसेस, ₹ 80 लाख तक की उच्च लोन राशि प्रदान करता है, यह सभी बिना किसी कोलैटरल आवश्यकता के बिज़नेस के लिए आदर्श है, जिससे यह अपने फाइनेंस को कुशलतापूर्वक बढ़ाने और मैनेज करने के उद्देश्य से बिज़नेस के लिए आदर्श बन जाता है.
