इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA किफायती हाउसिंग के लिए होम लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर ₹1.5 लाख तक की अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. बजट 2019 में सरकार के "सभी के लिए आवास" मिशन को बढ़ावा देने के लिए पेश किया गया यह लाभ 1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच स्वीकृत लोन के लिए उपलब्ध है. यह विशेष रूप से पहली बार घर खरीदने वालों के लिए उपयोगी है और सेक्शन 80C और सेक्शन 24 के तहत कटौतियों से अधिक है. सेक्शन 80EEA के तहत प्रमुख विशेषताएं, योग्यता की शर्तें और कटौती का क्लेम कैसे करें, जानने के लिए आगे पढ़ें.
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सेक्शन 80EEA: होम लोन पर ब्याज कटौती को समझें
इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EEA, विशेष रूप से होम लोन से संबंधित छूट प्रदान करने के लिए बनाया गया है. यह सेक्शन घर के स्वामित्व को बढ़ावा देने और हाउसिंग लोन से जुड़े फाइनेंशियल बोझ को कम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इस आर्टिकल में, हम सेक्शन 80EEA की विशेषताओं के बारे में जानेंगे, इससे मिलने वाले टैक्स लाभों के बारे में जानेंगे और समझेंगे कि कटौती की गणना कैसे की जाती है.
सेक्शन 80EEA कटौती का क्लेम करने के लिए योग्यता की शर्तें
केवल "व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स" के लिए उपलब्ध, सेक्शन 80EEA कटौती लाभ को हिंदू अविभाजित परिवार (HUFs), व्यक्तियों की एसोसिएशन (AOP), पार्टनरशिप फर्म, कंपनियां या किसी अन्य टैक्सपेयर्स द्वारा क्लेम नहीं किया जा सकता है. इसके अलावा, केवल वही टैक्सपेयर्स जो अपनी ITR फाइल करते समय पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, वे सेक्शन 80EEA कटौती का लाभ उठा सकते हैं.
सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का क्लेम करने की शर्तें
सेक्शन 80EEA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए, आवासीय प्रॉपर्टी प्राप्त करने के लिए फाइनेंशियल संस्थान या हाउसिंग फाइनेंस कंपनी से हाउसिंग लोन प्राप्त किया जाना चाहिए. लोन स्वीकृति अवधि 1 अप्रैल, 2019, से 31 मार्च, 2022 के बीच होनी चाहिए, जिसमें प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए. इसके अलावा, व्यक्तिगत टैक्सपेयर मौजूदा सेक्शन 80EE के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं होना चाहिए, और वे पहली बार घर खरीदने वाले हों, जिसके पास लोन स्वीकृति की तारीख तक कोई आवासीय प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.
कारपेट एरिया से संबंधित शर्तें मेमोरेंडम से फाइनेंस बिल में दी गई हैं, लेकिन सेक्शन 80EEA में स्पष्ट रूप से उल्लिखित नहीं हैं. बेंगलुरु, चेन्नई, दिल्ली राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र (नई दिल्ली, नोएडा, ग्रेटर नोएडा, गाजियाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद), हैदराबाद, कोलकाता और मुंबई (पूरे मुंबई महानगर क्षेत्र) जैसे महानगर शहरों में, कार्पेट एरिया 60 वर्ग मीटर (645 वर्ग फुट) से अधिक नहीं होना चाहिए. अन्य शहरों या शहरों के लिए, लिमिट 90 वर्ग मीटर (968 वर्ग फुट) पर सेट की गई है. ये परिभाषाएं 1 सितंबर, 2019 को या उसके बाद अप्रूव्ड किफायती रियल एस्टेट प्रोजेक्ट पर लागू होती हैं.
सेक्शन 80EEA, विशेष रूप से कम लागत वाले हाउसिंग के लिए सेक्शन 80EE द्वारा शुरू किए गए लाभ प्रदान करता है. मूल रूप से, सेक्शन 80EE में चुनिंदा फाइनेंशियल वर्षों के लिए हाउसिंग लोन पर ब्याज के लिए कटौती की अनुमति दी गई है. महत्वपूर्ण बात यह है कि, सेक्शन 80EEA निवास की आवश्यकताओं को निर्दिष्ट नहीं करता है, जिसका मतलब है कि निवासी और अनिवासी भारतीय दोनों इस कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसके अलावा, यह आवासीय प्रॉपर्टी का स्व-व्यवसाय अनिवार्य नहीं करता है, जिससे किराए के घरों में रहने वाले व्यक्तियों को कटौती का क्लेम करने की अनुमति मिलती है. इसके अलावा, घर खरीदने के लिए संयुक्त रूप से या एकल रूप से कटौती का क्लेम किया जा सकता है, जिसमें संयुक्त मालिक निर्दिष्ट शर्तों को पूरा करते हैं.
सेक्शन 80EEA कटौती की गणना कैसे की जाती है?
सेक्शन 80EEA के तहत कटौती होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर आधारित है, जो कुछ शर्तों के अधीन है. यह कैसे काम करता है, जानें:
- अधिकतम कटौती: प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹1.5 लाख तक.
- भुगतान किए गए ब्याज: कटौती वर्ष के दौरान भुगतान किए गए वास्तविक ब्याज तक सीमित है.
- लोन राशि की लिमिट: केवल तभी लागू जब घर की वैल्यू ₹45 लाख तक हो.
- कटौती की तुलना: ₹1.5 लाख का कम या भुगतान किए गए कुल ब्याज.
यह लाभ सेक्शन 24(b) के तहत ₹2 लाख की कटौती से अधिक है, जो पहली बार घर खरीदने वालों के लिए अतिरिक्त बचत प्रदान करता है.
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सेक्शन 80EEA की विशेषताएं
सेक्शन 80EEA होम लोन लेने वाले व्यक्तियों के लिए प्रावधान पेश करता है, जिसमें आवास को अधिक किफायती बनाने पर ध्यान दिया जाता है. इस सेक्शन की कुछ प्रमुख विशेषताओं में शामिल हैं:
- किफायती आवास पर लक्षित: सेक्शन 80EEA के तहत कटौती का उद्देश्य मुख्य रूप से किफायती आवास को बढ़ावा देना है, जिससे यह बड़ी आबादी के लिए सुलभ हो जाता है.
- अतिरिक्त कटौती: सेक्शन 80EEA इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 और 80C के तहत उपलब्ध मौजूदा कटौती को अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है.
- योग्यता की शर्तें: सेक्शन 80EEA के तहत लाभ प्राप्त करने के लिए, होम लोन को फाइनेंशियल संस्थान से लिया जाना चाहिए और विशेष फाइनेंशियल वर्षों के बीच स्वीकृत किया जाना चाहिए.
होम लोन पर टैक्स लाभ (FY 2024-25)
इनकम टैक्स एक्ट |
कटौती की राशि |
सेक्शन 24 |
हाउसिंग लोन पुनर्भुगतान पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए प्रति वर्ष ₹2 लाख की कटौती की अनुमति देता है. |
सेक्शन 80C |
हाउसिंग लोन पुनर्भुगतान की मूल राशि के लिए प्रति वर्ष ₹1.5 लाख की कटौती की अनुमति देता है. |
सेक्शन 80EEA |
हाउसिंग लोन पुनर्भुगतान पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए प्रति वर्ष ₹1,50,000 की कटौती की अनुमति देता है. |
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सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है
सेक्शन 80EEA के तहत कटौती की गणना होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के आधार पर की जाती है. कुछ शर्तों के अधीन, प्रति फाइनेंशियल वर्ष अधिकतम ₹1.5 लाख तक की कटौती की अनुमति है. यह कटौती होम लोन के ब्याज भुगतान के लिए सेक्शन 24B के तहत उपलब्ध कटौतियों के अलावा है.
स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क के लिए टैक्स कटौती
ब्याज घटक के अलावा, सेक्शन 80EEA प्रॉपर्टी के अधिग्रहण के दौरान किए गए स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क से संबंधित खर्चों के लिए कटौती की अनुमति देता है. यह घर खरीदने वालों को अधिक फाइनेंशियल राहत प्रदान करता है.
निर्माणाधीन प्रॉपर्टी के लिए भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स कटौती
इनकम टैक्स एक्ट निर्माण से पहले और बाद की दोनों अवधियों के दौरान ब्याज की कटौती की अनुमति देता है. प्री-कंस्ट्रक्शन लोन के मामले में, डिडक्टिबल ब्याज पांच समान वार्षिक किश्तों में फैला दिया जाता है, जो रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी प्राप्त या पूरा होने के वर्ष से शुरू होता है. इसके परिणामस्वरूप, सेक्शन 24(b) के तहत टैक्सपेयर के लिए उपलब्ध कुल ब्याज कटौती में निर्माण के बाद की अवधि (अगर लागू हो) से संबंधित ब्याज के अलावा प्री-कंस्ट्रक्शन अवधि (अगर लागू हो) से संबंधित ब्याज का 1/5th शामिल होता है.
सेक्शन 24B के तहत होम लोन पर टैक्स कटौती
सेक्शन 80EEA के साथ, टैक्सपेयर होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए सेक्शन 24B के तहत कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं. सेक्शन 24B होम लोन ब्याज पर कटौती से संबंधित सामान्य प्रावधानों को संबोधित करता है.
जॉइंट होम लोन पर टैक्स लाभ
जॉइंट होम लोन का विकल्प चुनने वाले व्यक्तियों के लिए, सेक्शन 80EEA भुगतान की गई होम लोन की ब्याज दर पर कटौती प्रदान करता है, जिससे घर के स्वामित्व की फाइनेंशियल जिम्मेदारी लेने वाले लोगों के लिए अतिरिक्त लाभ मिलता है.
दूसरे होम लोन पर टैक्स लाभ
दूसरी प्रॉपर्टी खरीदने के लिए दूसरे होम लोन का विकल्प चुनना समान टैक्स लाभ प्रदान करता है, लेकिन पहले बताए गए निर्दिष्ट प्रतिबंधों पर कुल कटौती राशि आकस्मिक होती है. 2019 केंद्रीय बजट ने रियल एस्टेट निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए अतिरिक्त प्रोत्साहन शुरू किए. पहले, केवल एक प्रॉपर्टी को स्व-अधिकृत माना जा सकता है, और दूसरे घर को किराए के रूप में माना जाता था, जिसमें नोशनल रेंट की गणना और आय के रूप में टैक्स लगाया जाता था. लेकिन, अब दूसरे घर को खुद के कब्जे में रखी गई प्रॉपर्टी के रूप में देखा जा सकता है.
अंत में, सेक्शन 80EEA इनकम टैक्स एक्ट के एक महत्वपूर्ण घटक के रूप में कार्य करता है, जिससे घर के स्वामित्व को बढ़ावा मिलता है और टैक्सपेयर्स को फाइनेंशियल राहत मिलती है. इसकी विशेषताओं और जटिलताओं को समझकर आप अपना घर खरीदने के सपने को साकार करते हुए अपनी टैक्स प्लानिंग को बेहतर बना सकते हैं.
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सेक्शन 80EE और सेक्शन 80EEA के बीच अंतर
नीचे दी गई तुलना टेबल सेक्शन 80EE और सेक्शन 80EEA के बीच अंतर को दर्शाती है:
Sno |
सेक्शन 80EE |
सेक्शन 80EEA |
1 |
सेक्शन 80EE विशेष रूप से पहली बार घर खरीदने वालों के लिए ₹50,000 तक के होम लोन पर ब्याज के लिए टैक्स कटौती प्रदान करता है. |
सेक्शन 80EEA विशिष्ट फाइनेंशियल लिमिट तक लिए गए किफायती हाउसिंग लोन के ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती प्रदान करता है, जिससे घर खरीदने वालों के व्यापक वर्ग को राहत मिलती है. |
2 |
सेक्शन 80EE के तहत कटौती तभी लागू होती है जब लोन राशि ₹35 लाख से अधिक नहीं होती है और प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹50 लाख से अधिक नहीं होती है. |
सेक्शन 80EEA फाइनेंशियल संस्थानों और हाउसिंग फाइनेंस कंपनियों द्वारा स्वीकृत लोन को शामिल करने के लिए योग्यता की शर्तों को बढ़ाता है, जिससे उधारकर्ताओं की विस्तृत रेंज के लिए टैक्स लाभ तक पहुंच आसान हो जाती है. |
3 |
सेक्शन 80EE हाउसिंग लोन पर अतिरिक्त टैक्स लाभ प्रदान करके पहली बार खरीदारों के बीच घर के स्वामित्व को प्रोत्साहित करने पर ध्यान केंद्रित करता है. |
सेक्शन 80EEA का उद्देश्य लोनदाता और उधारकर्ताओं दोनों के लिए टैक्स इन्सेंटिव के माध्यम से इस सेक्टर में निवेश को प्रोत्साहित करके किफायती हाउसिंग पहलों को बढ़ावा देना है. |
4 |
टैक्सपेयर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24 और सेक्शन 80C के तहत मौजूदा कटौतियों के साथ सेक्शन 80EE के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. |
सेक्शन 80EEA मौजूदा टैक्स-सेविंग प्रावधानों को पूरा करता है, जिससे किफायती हाउसिंग में निवेश करने वाले व्यक्तियों के लिए समग्र लाभ बढ़ जाता है. |
Sno
यह भी देखें:
Sno
